Европейская Комиссия считает, что обязательство декларировать активы за рубежом («Модель 720») нарушает законодательство Сообщества в части предусмотренных санкций, которые считает непропорциональными, поэтому Комиссия имеет «намерение предложить возбудить дело в связи с этим нарушением». Об этом Брюссель заявил в своем сообщении налогоплательщикам, которые пожаловались на незаконность налогового обязательства. Среди тех, кто осудил «Модель 720» - Испанская Ассоциация налоговых консультантов (Aedaf).
Учитывая важность нормы закона в рамках инициативы испанских налоговиков в борьбе против мошенничества и потенциальный эффект в деле сбора налогов, реакция Европейской Комиссии носит, в принципе, только информационный характер. Благодаря введению «Модели 720», начиная с 2013 года всплыли на свет 108,615 миллиардов евро, и режим дисциплинарных мер, которые осудил Брюссель, может привести к генерации значительных доходов для страны. Казначейство объявило, что расследует дела 7013 налогоплательщиков, которые или не подали сведения совсем в 2013 году, или сделали это в неполной мере и задекларировали все активы только в 2014 году.
Штраф за непредоставление данных или неточную информацию составляет 5 тысяч евро за каждый актив, минимальный размер штрафа - 10 тысяч евро. Кроме того, такие активы и счета будут рассматриваться как сокрытые от обложения налогом на прибыль (физических лиц или предприятий), прибыль должна быть отнесена на наиболее ранний налоговый период, который не установлен регулятором, с наложением дополнительного штрафа в размере 150% от полученного значения.
Декларация Брюсселя, имеющая номер EUPilot 5652/13/TAXU, анализирует все аспекты «Модели 720», оспариваемые заявителями и приходит к выводу, что норма Закона ЕС нарушена в двух частях: режиме санкций и неприменимости по сроку давности. По мнению Комиссии, эти санкции могут быть несоразмерны по сравнению с другими, применяемыми внутри Испании (например, для декларирования IPRF), даже если штраф за подачу сведений в более поздний период будет уменьшен (100 евро за каждый актив, минимальная сумма штрафа 1500 евро).
Комиссия считает, что отказ в применении исковой давности в отношении указанных активов может быть нарушением законодательства ЕС, которое оправдывает более длительный срок давности для борьбы с налоговым мошенничеством, только когда это предусмотрено и когда налоговый орган не имеет доказательств существования активов за рубежом. Увеличение срока исковой давности, как это предусмотрено данной нормой испанского закона, является несовместимым с законодательством ЕС, в случае если налоговый орган уже имеет доказательства существования активов за границей через другие источники информации, особенно если речь идет об активах и правах, находящихся в других государствах Европейского Союза или Европейской Экономической Зоны (ЕЭЗ), с которыми существует обмен информацией.
Что касается режима санкций и неприменимости по сроку давности, то Брюссель прямо указал, что «намерен углубиться в этот аспект исследования и предложить возбудить дело о нарушении». Это могло бы исключить возможность нарушения Закона ЕС в части обвинения в сокрытии капитала при недекларировании или декларировании позже установленного срока активов и прав, находящихся в странах, не входящих в ЕС или ЕЭЗ, таких, как Швейцария или Андорра.
Другие аспекты оспариваемого заявления, касающиеся свободного передвижения людей и капиталов; защиты данных; о норме закона, затрагивающей многих иностранцев, и доступной только на испанском языке; о сроках и о телематике (области информатики, охватывающей сферу телекоммуникаций) – были отвергнуты Европейской Комиссией.
Кроме Испанской Ассоциации налоговых консультантов, «Модель 720» также осудили европейские парламентарии и Уполномоченный по правам человека.
